下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 一人有限责任公司
D. 居民个人
根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A. 在北京市工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在上海的办事处
D. 在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业
下列所得中免纳个人所得税的是（ ）。
A. 年终加薪
B. 出售本人绘画的收入
C. 个人保险所获赔偿
D. 从投资的某公司取得的派息分红
个体工商业户的生产、经营所得适用（ ）。
A. 比例税率
B. 5％～45％的超额累进税率
C. 5％～35％的全额累进税率
D. 5％～35％的超额累进税率
根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（ ）。
A. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，不得适用简易计税方法计税
B. 按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税
C. 适用一般计税方法计税的项目预征率为3％
D. 适用简易计税方法计税的项目预征率为2％
下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的交通运输服务
B. 自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
关于环境保护税的纳税人的说法，正确的是（ ）
A. 在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人
B. 在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人
C. 企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税
D. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税
关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（ ）。
A. 应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定
B. 应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C. 应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
关于环境保护税应纳税额的确定方法，不正确的是（ ）。
A. 应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
B. 应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
C. 应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额
D. 应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数乘以具体适用税额
关于城市维护建设税的说法正确的是（ ）。
A. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人
B. 城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据
C. 城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳
D. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人
根据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加率为（ ）。
A. 3％
B. 4％
C. 5％
D. 6％
关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
A. 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
B. 经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报经国家税务总局批准
C. 土地使用税按月计算、一次性缴纳
D. 土地使用税的缴纳期限由县级人民政府确定
关于车船税的说法，正确的是（ ）。
A. 捕捞、养殖渔船可以减征车船税
B. 节约能源、使用新能源的车船只能减征车船税
C. 警用车船可以减征车船税
D. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
下列凭证中，免纳印花税的是（ ）。
A. 财产租赁合同或者具有合同性质的凭证
B. 加工承揽合同或者具有合同性质的凭证
C. 营业账簿
D. 财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据
根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有（ ）。
A. 股份有限公司
B. 有限责任公司
C. 合伙企业
D. 外商投资企业
E. 个人独资企业
关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有（ ）。
A. 居民企业来源于境外的所得
B. 居民企业来源于中国境内的所得
C. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
D. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
根据《企业所得税法》，关于企业所得税中不征税收入的说法，正确的有（ ）。
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 股息、红利等权益性投资收益
E. 接受捐赠收入
下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得
B. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得
C. 在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
D. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，从中国境内取得的所得
E. 在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得
根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免征个人所得税的有（ ）。
A. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B. 国债和国家发行的金融债券利息
C. 福利费、抚恤金、救济金
D. 保险赔款
E. 特许权使用费所得
关于增值税纳税人的说法，正确的有（ ）。
A. 在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人
B. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C. 小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
D. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额
E. 在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税
下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
E. 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有（ ）。
A. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
B. 贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
C. 在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的
D. 向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
E. 在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
A. 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
B. 机动车排放应税污染物的
C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的
关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。
A. 教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据
B. 教育费附加税率为3%
C. 教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳
D. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加
E. 凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加
下列车船中，免征车船税的有（ ）。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队、武装警察部队专用的车船
C. 警用车船
D. 施工企业排气量2.0升的乘用车
E. 施工企业所有的商用车客车
下列房产中，免纳房产税的有（ ）。
A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产
B. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C. 个人所有非营业用的房产
D. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
E. 纳税确有困难的企业在城市的房产
2015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 从该合资企业领取的薪金
B. 出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C. 在中国某大学开设讲座获得的酬金
D. 在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬
E. 国际组织颁发的环境保护奖金
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10％税率的有（ ）。
A. 提供动产租赁服务
B. 提供增值电信服务
C. 转让土地使用权
D. 提供建筑服务
E. 不动产租赁服务
400
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